На основании налог на прибыль не облагается


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Проект был разработан и осуществлен в сотрудничестве с PwC. Рейтинг стран по степени благоприятности условий для уплаты налогов определяется путем сортировки баллов для индикатора. Общий балл для страны в налогообложении представляет собой среднее арифметическое четырех составляющих даннго индикатора. При этом, к общей ставке по налогам и социальным взносам применяется порог, ограничивающий минимальное значение, которое принимается во внимание, а также нелинейное преобразование.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль. Доходы и расходы.

Налог на прибыль с доходов иностранных организаций в 2018 году


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Данные изменения являются частью поэтапных шагов, предпринимаемых Сингапуром для укрепления нормативной базы в области обмена информацией с момента принятия Стандарта в г. Они также являются продолжением мер, внедряемых Валютным управлением Сингапура с г.

Кроме того, с 1 июля г. Сингапур вводит уголовную ответственность за отмывание доходов, полученных в результате серьезных налоговых правонарушений. Компании-резиденты и компании-нерезиденты, осуществляющие коммерческую деятельность на территории Сингапура, облагаются налогом на доход от сингапурских источников по факту возникновения такового, а также налогом на доход от зарубежных источников, перечисляемый или считающийся перечисленным в Сингапур. Определенные виды доходов например, процентный доход, роялти, вознаграждение за услуги технического характера, доход от сдачи в аренду движимого имущества нерезидентов подлежат обложению налогом у источника выплаты дохода в случаях, когда предполагается, что данные виды дохода были получены от сингапурских источников более подробную информацию см.

В отношении первого налогооблагаемого дохода в размере тыс. Для новых соответствующих требованиям компаний предусмотрено трехлетнее освобождение от налогов с первого дохода в тыс. Данные льготы не распространяются на девелоперские и инвестиционные холдинговые компании, учрежденные 26 февраля г. Кроме того, для налогового периода с по гг. В Сингапуре принята одноуровневая налоговая система, в рамках которой все дивиденды, выплачиваемые акционерам, освобождены от налогов.

В Сингапуре налоговая резидентность компании определяется в зависимости от того, где осуществляется централизованное управление и контроль ее коммерческой деятельности. Под этим, как правило, понимается место проведения собраний совета директоров для осуществления фактического контроля, хотя недавно налоговая служба Сингапура утвердила дополнительные квалификационные критерии.

Как правило, постоянное представительство является несущественным фактором кроме как для заключения договоров , так как при налогообложении в Сингапуре во внимание принимается источник получения дохода, а не наличие постоянного представительства.

Определение постоянного представительства в соглашениях об избежании двойного налогообложения Сингапура главным образом основано на определении, представленном в Типовой налоговой конвенции Организации экономического сотрудничества и развития ОЭСР. При этом согласно условиям соответствующих соглашений, компания-нерезидент может также иметь постоянное представительство в Сингапуре при условии, что:.

Освобождение от уплаты НТУ предусмотрено только для компаний, оказывающих финансовые услуги в том числе услуги по страхованию жизни , а также услуги по продаже или аренде жилой недвижимости. Нулевая ставка применяется только в отношении экспорта товаров и международных услуг. Импорт товаров также облагается НТУ при ввозе в страну.

Однако существуют льготы, призванные оптимизировать денежный поток импорт- и экспорт-трейдеров за счет отсрочки НТУ при ввозе. В настоящее время импорт услуг НТУ не облагается. Плательщик налогов — это лицо, которое имеет или должно иметь статус плательщика НТУ. Оформление статуса плательщика НТУ обязательно, если подлежащий налогообложению годовой оборот превышает 1 млн синг.

При определенных условиях разрешается добровольная регистрация в качестве плательщика НТУ, если налогооблагаемый оборот не превышает установленный лимит. Плательщик налогов вправе зачесть сумму входного НТУ, уплаченного при покупке налогооблагаемых товаров и услуг, в счет суммы исходящего НТУ, взимаемого за осуществленные поставки. Однако в отношении определенных товаров и услуг удержание входного НТУ прямо не предусмотрено.

К ним относятся, например, некоммерческие расходы, клубные взносы, семейные пособия, расходы на аренду автомобиля, автотранспортные расходы, расходы на медобслуживание, а также сделки, включая пари, тотализатор на скачки, лотереи, игровые автоматы или азартные игры.

Возмещение НТУ не предусмотрено для нерезидентов, за исключением случаев, когда для совершения действий от имени нерезидента назначается налоговый агент-резидент. В таком случае налоговый агент-резидент может получить возмещение НТУ на импорт, уплаченный от лица компании-нерезидента, но будет обязан отчитаться за исходящий НТУ на любую последующую поставку товаров компании-нерезидента в Сингапур.

По сути, Сингапур является свободной гаванью с минимальными ограничениями на импорт. Таможенными пошлинами и акцизными сборами облагаются спиртные напитки от 48 до 70 синг. Ежегодно налогом на имущество облагаются дома, земельные участки, здания или арендуемые помещения по следующим ставкам от их годовой стоимости:. В отношении пустующих зданий жилых и нежилых предусмотрены льготы на возврат налога на имущество, но с 1 января г. Гербовые сборы Гербовые сборы применяются к документам, связанным с акциями, ценными бумагами и недвижимостью, по указанным ниже в таблице ставкам.

Как правило, гербовый сбор оплачивается покупателем т. Таким образом, ставки гербового сбора в отношении недвижимости варьируются в зависимости от даты покупки, срока владения, количества уже имеющихся во владении объектов недвижимости, а также от того, является ли покупатель иностранцем, гражданином или постоянным жителем Сингапура. Для граждан определенных иностранных государств, которые подпадают под условия соответствующих соглашений о свободной торговле, действуют те же правила, что и для граждан Сингапура.

Для аренды с годовой арендной платой, равной 1 тыс. Сбор в связи с наймом иностранного персонала — это ежемесячный сбор в размере до синг. Ставка сбора зависит от квалификации работника, сферы деятельности работодателя, а также соотношения иностранных работников к числу граждан и постоянных жителей Сингапура, работающих в компании. Правительство объявило о дальнейшем повышении сбора в связи с наймом иностранного персонала в и гг.

Центральный сберегательный фонд представляет собой государственную программу пенсионного обеспечения Сингапура. Взносы в фонд уплачивают только граждане и постоянные жители Сингапура.

Следовательно, максимальная сумма взносов составляет синг. Данные ставки также применяются к дополнительным выплатам например, ежегодным бонусам за налоговый год т.

Пониженные ставки применяются для работников старше 35 лет, получающих менее 1 синг. Однако имеет место постепенное повышение данных ставок. Иностранные граждане и их работодатели не могут делать взносы в центральный сберегательный фонд.

Иностранные работники, получившие статус постоянных жителей Сингапура, и их работодатели могут делать взносы по пониженной ставке в течение первых двух лет. Дополнительная пенсионная система представляет собой добровольную программу, призванную поощрять работников и самозанятое население к пенсионным накоплениям в размере, превышающем их сбережения в Центральном сберегательном фонде. Максимальная сумма отчислений равна предельному размеру дохода, составляющему 85 тыс.

Работодателям разрешено отчислять взносы на счета своих работников в Центральном сберегательном фонде. С данных отчислений работники платят налог, но при этом для них предусмотрены соответствующие налоговые льготы. Налоговые ставки на прибыль филиалов равны ставкам корпоративного налога на прибыль.

Налог на перевод прибыли из филиала в головной офис не взимается. В случае длительного ведения коммерческой деятельности особые правила, в соответствии с которыми должны быть приняты принципы оценки товарно-материальных запасов товаров в наличии отсутствуют при условии, что из года в год данные принципы остаются неизменными.

Как правило, налоговая отчетность соответствует бухгалтерской. Налог на доходы от прироста капитала отсутствует. В случае, когда имеет место серия сделок или когда период владения активом относительно недолгий, налоговые органы могут счесть, что коммерческая деятельность ведется, и попытаться расценить доходы от прироста капитала как торговую прибыль компании. Как правило, в решении данного вопроса используются британские Признаки торговли, которые применяются в судебных решениях и позволяют отличить операции с капиталом от торговых сделок.

Данные Признаки учитывают наличие мотива, направленного на получение прибыли, количество сделок, природу актива, наличие подобных торговых сделок или участия, изменение актива, способ проведения продажи, источник финансирования, период между покупкой и продажей, а также способ приобретения.

Прибыль от продажи акций, полученная в период между 1 июня г. Данная защитная мера не распространяется в отношении прибыли страховой компании. Как правило, дивиденды в форме акций не облагаются налогом. Тем не менее, некоторые распределяемые выплаты при определенных обстоятельствах могут считаться условными дивидендами. Определенные случаи выплат дивидендов акционерам в рамках программы сокращения капитала, обратного выкупа собственных акций или погашения акций могут расцениваться в качестве дивидендов, выплаченных компанией.

В рамках одноуровневой налоговой системы это не представляет серьезной проблемы, если операции не расцениваются в качестве дивидендной выплаты акционеру. В этом случае прибыль, если она получена в результате торговой или коммерческой деятельности, может облагаться налогом. Процентный доход, получаемый от сингапурских источников, подлежит налогообложению по факту его возникновения, процентный доход от зарубежных источников облагается налогом в случае, если он перечислен или считается перечисленным в Сингапур.

Компания, независимо от того, является ли она резидентом Сингапура или нет, облагается налогом на доход от зарубежных источников, если получает его в Сингапуре.

Основание считать доход от зарубежных источников в качестве дохода, полученного в Сингапуре, регулируется законодательными нормами. Специальные правила о налогообложении нераспределенного дохода зарубежных дочерних обществ компаний отсутствуют.

Если доход получен из стран, участвующих в соглашениях, избежание двойного налогообложения достигается за счет предоставляемых в рамках таких соглашений льгот по зачету налогов, уплаченных за границей. В отношении всех доходов от зарубежных источников, находящихся в странах, не участвующих в соглашениях, предусмотрены льготы в виде одностороннего освобождения от уплаты налогов.

Данные льготы по зачету налогов, уплаченных за границей, могут быть объединены начиная с налогового года т. Перечисляемые в Сингапур дивиденды от иностранных источников, прибыль зарубежных филиалов, доходы в виде комиссионного вознаграждения за услуги, оказываемые за рубежом, могут быть освобождены от налогообложения при выполнении определенных условий.

При соблюдении определенных условий предусмотрена определенная норма налоговой амортизации на здания, используемые в квалифицируемых промышленных отраслях.

Однако в г. Для налогоплательщиков, принявших на себя обязательство по осуществлению квалифицируемых капитальных вложений до 22 февраля г. Для всех типов предприятий предусмотрена налоговая амортизация на машины и оборудование на основе равномерного списания в течение установленного срока эксплуатации. Все компании вместо равномерного списания вправе претендовать на получение налоговой льготы в виде ускоренной амортизации на все виды машин и оборудование равными платежами в течение трех лет.

При соблюдении определенных условий в отношении расходов на приобретение интеллектуальной собственности предусмотрено равномерное списание в течение 5 лет. Кроме того, в отношении приобретения средств автоматизации и интеллектуальной собственности могут применяться повышенные льготы см. Прибыль от имущества с начисляемой налоговой амортизацией т. Как правило, платежи на приобретение деловой репутации являются, по сути, капитальными затратами и не подлежат вычету.

Как правило, затраты, понесенные до начала коммерческой деятельности, не подлежат вычету при исчислении налога. Однако большинству компаний разрешается списывать расходы, понесенные за 12 месяцев, непосредственно предшествующих отчетному году, в течение которого компания заработала свой первый доход от реализации. Подлежащие вычету расходы — это расходы, в отношении которых был бы предусмотрен вычет, если бы они возникли после начала коммерческой деятельности.

Кроме того, для определенных видов первоначальных затрат связанных с приобретением техники и оборудования, исследованиями и разработками и т.

Проценты с капитала, используемого для получения дохода, и затраты по займам, уплаченные вместо процентов или для сокращения затрат на выплату процентов, будут рассматриваться в качестве налогового вычета.

В случае проведения исследований и разработок за рубежом понесенные затраты могут подлежать вычету, если они отвечают определенным условиям. В рамках программы льгот для эффективных и инновационных разработок предусмотрены повышенный размер вычетов см.

Затраты на невозвратную задолженность по торговым операциям и на резервы для покрытия торговой задолженности подлежат вычету в той мере, в какой их несет компания.

Сомнительная задолженность подлежит вычету, если она надлежащим образом рассчитана и носит специальный характер. Общие резервы для покрытия невозвратной задолженности не вычитаются из налогооблагаемой базы. В любом ином случае налог, соответственно, взимается. Пожертвования подлежат налоговому вычету только при условии, что они сделаны в адрес согласованного получателя и внесены наличными или в иной предписанной форме.

При определении корпоративного дохода подоходный налог, как правило, не вычитается. Однако при определенных обстоятельствах невозвращаемый НТУ подлежит вычету.

Налог на прибыль в 2019 году: новые ставки, таблица

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль — результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации — является объектом налогообложения. Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 Налогового кодекса РФ.

Что такое и какой подоходный налог в Украине? Ставка налога на доходы Налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), также как и налог на прибыль НКУ); не облагается - при продаже одного легкового автомобиля Сумма возвращается плательщику на основании заполненной им.

Какая сумма прибыли не облагается налогом

Доходы организации могут быть получены от реализации - это прибыль, связанная с производством и продажей товаров. Но существуют и внереализационные доходы, к которым, в частности, относится безвозмездно полученное имущество. Такие доходы также облагаются налогом, за исключением случаем перечисленных в ст. По норме этой статьи от включения в налоговую базу освобожден такой доход, как безвозмездно полученное имущество. Налог на прибыль с такого дохода не платится при соблюдении особого условия: оно было передано фирме исключительно в целях увеличения чистых активов организации. Например, путём включения в уставной капитал или путем формирования добавочного капитала. Получается, возможность не учитывать как доход безвозмездно полученное имущество, уплачивая налог на прибыль, зависит от того, в каких целях такое имущество было получено. Соответственно, от этого же зависит и реальная возможность учесть затраты, связанные с приобретением такого имущества при его продаже. Итак, безвозмездно полученное имущество может: облагаться налогом как доход; или не включаться в налоговую базу, если оно увеличивает активы фирмы. В первом случае стоимость такого имущества при уплате налога рассчитывается исходя из рыночной.

Налог на прибыль организаций

С 1 января года расширяется закрытый перечень доходов, которые не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. В него войдет возврат ранее внесенных акционером денег в имущество компании. Так, при определении налоговой базы не будут учитываться средства, которые акционер получил безвозмездно от хозяйственного общества или товарищества в пределах суммы ранее осуществленного им денежного вклада в имущество. При этом хозяйственное общество или товарищество и их правопреемники обязаны хранить документы , подтверждающие сумму соответствующих вкладов в имущество и суммы полученных безвозмездно денежных средств. Изменений по налогу на прибыль в году много.

Налог на прибыль организаций. Сборы за пользование объектами животного мира.

Какие доходы не облагаются налогом на прибыль

Вывод консультации. Перевод непроизводственного необоротного актива в состав производственных. Напомним: согласно п. Фискалы приняли в целом логичное решение. Объект перевели в производственные активы спустя некоторое время после того, как он начал амортизироваться.

Статья 251 НК РФ. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы

Налог на прибыль обязаны платить российские и иностранные юридические лица, имеющие деловую активность в РФ и получившие доход от бизнеса в РФ. Российские юридические лица включая компании в форме Акционерных обществ или Обществ с ограниченной ответственностью, владельцами которых являются иностранные компании или граждане должны платить налог на прибыль, полученную как в пределах РФ, так и за ее пределами. В РФ нет понятия консолидация компаний, для облегчения налогового бремени; каждое самостоятельное отделение компании является налогоплательщиком. Постоянное учреждение иностранного юридического лица в РФ - Представительство, в этот разряд попадают также бюро, агентство или любое другое экономически автономное подразделение, обязано платить налог на доход, полученный в РФ или любой другой доход, полученный за пределами РФ, но благодаря деловой активности на территории РФ. Юридические лица, ведущие бизнес в РФ, обязаны уплачивать налоги только с момента начала реальной предпринимательской деятельности оказание услуг или продажа. Некоторые действия, имеющие бизнес направленность владение ценными бумагами, долями в уставных капиталах, заключение соглашения простого товарищества, командировка персонала для работы в РФ, экспорт и импорт товаров , не создают предпосылки для постановки на налоговый учет налогоплательщика в РФ. Расходы компании могут учитываться при исчислении налогооблагаемой прибыли в течение 10 лет. Прибыль российских компаний и постоянных учреждений иностранных компаний исчисляется как разница между доходами расходами.

Налогах на сделках с недвижимостью, подоходный налог и тд. работы, предпринимательской деятельности в качестве ИП, полученная прибыль Для юридических лиц покупка коммерческой недвижимости не облагается НДС: чтобы на основании ответов максимально точно заполнить декларацию.

Налогом на прибыль облагаются следующие доходы:. Договор заключен от имени головного отделения, но оплата может поступать и филиалу в Республике Казахстан. Да, должна.

Вид дохода. Налоговая ставка. Статья НК РФ. Доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в РФ через постоянное представительство за исключением доходов, перечисленных в пп.

В году произошли изменения по налогу на прибыль. В частности другими стали региональные ставки для некоторых компаний, отменили льготы.

В данном раздел мы попытались суммировать основную информацию о налогообложении в Гонконге, изложив ее в максимально практической плоскости. Эта информация будет полезна, в первую очередь тем, кто хочет познакомиться с налоговым климатом Гонконга в общих чертах, и не является исчерпывающей. При изучении вопроса о конкретных принципах построения Ваших деловых операций мы рекомендуем пользоваться консультациями профессионалов, специализирующихся в вопросах налогового законодательства Гонконга. Статус САР определяется как низко-налоговый центр, а не как безналоговая гавань. Полный текст этого документа можно найти в законодательной базе Гонконга. Компании, учрежденные в Гонконге, подлежат налогообложению в соответствии с местным законодательством.

На наш взгляд, компания вправе рассматривать суммы возмещения убытков и упущенной выгоды как доходы, связанные с сельскохозяйственной деятельностью, и применять к ним нулевую ставку по налогу на прибыль. Облагать эти суммы НДС не нужно. Расскажем подробнее.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Занятие № 10. Налог на прибыль

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Савватий

    Счастье - это шар, за которым мы гоняемся, пока он катится, и который мы толкаем ногой, когда он останавливается. - П.

  2. Андроник

    Вы абсолютно правы. В этом что-то есть и мне кажется это очень хорошая мысль. Полностью с Вами соглашусь.

  3. Рогнеда

    И коненечно же желаем:

  4. Харитон

    Будем знать! Благодарю за новость.

  5. esasanoc

    Я считаю, что Вы ошибаетесь. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM.

  6. Инесса

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы не правы. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM.