Претензия постащику о некачественном товаре поставщик не признает брак


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

В практике очень часто случаются такие ситуации, когда брак купленного товара обнаруживается уже после поставки его на склад предприятия покупателя. Что делать в такой ситуации и как совершить возврат товара с браком обратно поставщику, обнаружив дефекты спустя больше года после поставки, если еще и поставщик является иностранным? Разберем все нюансы в статье ниже. Конвекция Организаций Объединенных Наций о договорах международной купли-продажи товаров, которая была заключена в Вене 14 апреля года по тексту — Конвенция , регулирует все вопросы относительно выполнения всех условий договоров купли-продажи товаров на международном уровне. Согласно статье 35 Конвенции поставщик обязан поставить товар, соответствующий по требованиям качеству, количеству и описанной характеристике в договоре и запакован или расфасован таким образом, как прописано в договоре. Случаи, когда заказанный товар не соответствует контракту, прописаны в подпунктах a-d пункта 2 указанной статьи, помимо индивидуальных ситуаций, предварительно оговоренных между сторонами сделки.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как правильно написать претензию в магазин. Образец претензии.

Возврат товаров


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Каждому из нас хоть раз в жизни приходилось сталкиваться с браком в торговле, хотя использование данного термина, по мнению автора, более уместно при производстве товарной продукции.

Ведь продавец не занимается изготовлением последней, а служит лишь посредником между изготовителем продукции и ее покупателями. Однако суть от этого не меняется, ведь понятно, что речь идет о некачественном товаре.

О браке товаров в торговле и пойдет речь в предлагаемом материале. Райзберг, Л. Лозовский, Е. Стародубцева определяет брак как некачественные товары, не пригодные к употреблению, или же как продукцию, не удовлетворяющую требованиям стандартов. Причем аналогичные по смыслу определения брака дают и отраслевые методические рекомендации, которыми руководствуются компании-производители. Например, в Методических положениях по планированию, учету затрат на производство и реализацию продукции работ, услуг и калькулированию себестоимости продукции работ и услуг на предприятиях химического комплекса, утвержденных Приказом Минпромнауки России от 4 января г.

N 2, сказано, что браком в производстве считаются продукты, изделия, полуфабрикаты, детали, которые не соответствуют по своему качеству установленным стандартам или техническим условиям и не могут быть использованы по прямому назначению или могут быть использованы лишь после их переработки или исправления.

При этом прямо указано, что не считаются браком продукты, изделия, полуфабрикаты, изготовленные по особым повышенным техническим требованиям, в тех случаях, когда они не соответствуют этим требованиям, но отвечают стандартам или техническим условиям на аналогичные продукты или изделия для общего потребления.

Помимо всего прочего не считаются браком потери от сортности, т. По этому признаку брак делится на исправимый и неисправимый окончательный ;. Эта группа подразделяется на брак внутренний выявленный до отправки продукции потребителю и внешний выявленный потребителем в процессе использования или сборки. У торговых организаций ситуация несколько иная, им всегда приходится сталкиваться с внешним браком производителя, как на стадии приобретения товаров у поставщика, так и на стадии продажи товара, когда брак обнаруживает уже покупатель и возвращает его продавцу.

Напомним, что в соответствии с бухгалтерским законодательством любая хозяйственная операция отражается в бухгалтерском учете на основании первичного учетного документа. Следовательно, в первую очередь нужно отметить, какими документами документируется брак. Порядок документального оформления бракованного товара зависит от того, в какой момент торговая фирма выявила бракованный товар — в момент приемки товара или уже после того, как товар был принят к учету.

Напомним, что порядок документального оформления приемки товаров изложен в Методических рекомендациях по учету и оформлению операции приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных письмом Роскомторга от 10 июля г.

Как сказано в п. Акт составляется специальной комиссией, в которую входят представитель поставщика и материально ответственные лица торговой организации, хотя допускается составление акта и в одностороннем порядке при согласии поставщика или его отсутствии.

После составления акта делается отметка об актировании на товаросопроводительном документе к товару. Если бракуется товар отечественного производства, то применяется акт формы N ТОРГ-2 составляется в четырех экземплярах , если же речь идет об импортном товаре, то применяется форма N ТОРГ-3 составляется в пяти экземплярах. В Указаниях по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету торговых операций сказано, что указанные формы применяются для оформления приемки товаров, имеющих количественные и качественные расхождения по сравнению с данными сопроводительных документов поставщика.

Эти формы выступают юридическим основанием для предъявления претензии поставщику, отправителю. Если товар принимается от перевозчика или от организации связи, то приемка товаров по количеству и качеству оформляется актом в соответствии с правилами, действующими на транспорте и в организациях связи. Акты составляются о соответствии фактического наличия товаров данным, содержащимся в транспортных, сопроводительных или расчетных документах, а при приемке их по качеству и комплектности — требованиям к качеству товаров, предусмотренному в договоре.

Акты составляются отдельно по каждому поставщику на каждую партию товара, поступившую по одному транспортному документу. Товары, по которым не установлены расхождения по количеству и качеству, в актах не перечисляются, но об этом делается соответствующая отметка в конце акта.

Заполненные акты с приложением всех соответствующих документов счетов-фактур, накладных передаются в бухгалтерскую службу торговой организации под расписку. Следующим шагом торговой организации является выставление претензии. В силу того что нормами действующего законодательства типовая форма претензии не утверждена, торговая организация составляет этот документ в произвольной форме.

Обращаем ваше внимание на то, что если поступивший бракованный товар на момент приемки не оплачен, то неоплаченные суммы на счете учета расчетов по претензиям не отражаются. В этом случае торговая организация производит оплату товаров за вычетом стоимости бракованного товара, который помещается на временное хранение и подлежит возврату поставщику, о чем организация торговли должна уведомить последнего п.

N н. Так как претензионный документ составляется в произвольной форме, то следует помнить, что, во-первых, этот документ должен содержать все обязательные реквизиты, перечисленные в п. Если торговая организация производила независимую экспертизу товаров, то следует привести заключение независимого эксперта;.

Возврат некачественного товара поставщику торговая организация может оформлять расходной накладной, аналогичной накладной N ТОРГ, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 25 декабря г.

Если стороны договариваются, что поставщик заменяет некачественный товар товаром соответствующего качества, то составляется в произвольной форме акт о замене товара. Данные рекомендации касаются случаев, если поставка товара не состоялась и происходит реальный возврат товара.

Обычно такая ситуация в торговле встречается при больших поставках товара, когда весь поставленный товар сразу проверить невозможно. В этом случае проверку производят выборочно. Если некачественный товар выявляется уже после принятия товара на учет, то это также должно быть подтверждено документально. Вместе с тем унифицированной формы акта некачественного товара после его приемки на склад не существует, поэтому такой документ организация торговли должна разработать самостоятельно и его форму закрепить в приложении к учетной политике для целей бухгалтерского учета.

Статья 9 Закона N ФЗ допускает такую возможность: если типовой формы первичного бухгалтерского документа не существует, то организация вправе разработать ее сама, главное, чтобы в ней были предусмотрены все обязательные реквизиты, перечисленные в п. Далее на основании составленного акта бухгалтерская служба торговой фирмы составляет претензионное письмо и направляет его поставщику. Так как поставка товаров уже произошла, автоматически это не означает, что товар приходуется на временное хранение и считается возвращаемым.

В основном торговые организации продают товары покупателям на основании договора купли-продажи, правовые основы которого урегулированы гл. Если при заключении договора купли-продажи стороны предусмотрели порядок приемки и возврата товара ненадлежащего качества, то возврат осуществляется в соответствии с условиями соглашения.

Например, стороны могут закрепить договором, что при приемке товаров применяются:. N П-7;. N Если же договором порядок приемки не предусмотрен, то в этом случае и покупатель, и продавец должны руководствоваться нормами ГК РФ. Требования к качеству товара изложены в ст. Если в договоре купли-продажи отсутствуют условия о качестве товара, то надлежащее выполнение продавцом условия о качестве товара зависит от того, известна ли продавцу цель его использования или нет.

Если продавец не знает цели, для которой приобретается товар, то он обязан передать покупателю товар, пригодный для любых целей, в которых он обычно используется.

Если же покупатель известил продавца о цели использования товара, то продавец обязан передать товар, пригодный для использования именно в соответствии с этими целями. Если товар приобретается по образцу и или описанию, то в обязанности продавца входит передача товара, который полностью соответствует образцу и или описанию. Если законом или в установленном им порядке предусмотрены обязательные требования к качеству продаваемого товара, то продавец обязан передать покупателю товар, соответствующий этим обязательным требованиям.

Заметим, что обычно качество товара подтверждается сертификатом декларацией соответствия, срок действия которого определяется соответствующим техническим регламентом. Порядок сертификации продукции работ, услуг регулируется нормами Федерального закона от 27 декабря г. Объектом обязательной сертификации сегодня выступает только продукция, выпускаемая в обращение на территории Российской Федерации.

Единый перечень продукции, подлежащей обязательной сертификации, и Единый перечень продукции, подтверждение соответствия которой осуществляется в форме принятия декларации о соответствии, утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря г. Последствиям передачи товара ненадлежащего качества посвящена ст. Под существенным нарушением требований к качеству товара понимается обнаружение неустранимых недостатков, недостатков, которые не могут быть устранены без несоразмерных расходов или затрат времени, или выявляются неоднократно, либо проявляются вновь после их устранения, и других подобных недостатков п.

Таким образом, возврату продавцу подлежит только некачественный товар, имеющий существенные нарушения качества. Срок, в течение которого покупатель может возвратить некачественный товар продавцу, зависит от того, установлен или нет на этот товар гарантийный срок или срок годности. Пунктом 2 ст. Если законом или договором купли-продажи определен больший срок, то срок, в течение которого покупатель вправе предъявить претензии, увеличивается.

Срок для выявления недостатков товара, подлежащего перевозке или отправке по почте, исчисляется со дня доставки товара в место его назначения. Если гарантийный срок на товар установлен, то покупатель вправе предъявить требования, связанные с недостатком товара, при обнаружении недостатков в течение гарантийного срока.

Если предусмотренный договором гарантийный срок составляет менее двух лет и недостатки товара обнаружены покупателем по истечении гарантийного срока, но в пределах двух лет со дня передачи товара покупателю, продавец несет ответственность, если покупатель докажет, что недостатки товара возникли до передачи товара покупателю или по причинам, возникшим до этого момента.

В отношении товара, на который установлен срок годности, покупатель вправе предъявить требования, связанные с недостатками товара, если они обнаружены в течение срока годности. Обнаружив некачественный товар, покупатель должен известить об этом продавца, причем сделать это необходимо в срок, предусмотренный законом, иными правовыми актами или договором.

Если же такой срок не определен, то покупатель должен поставить продавца в известность в разумный срок после того, как нарушение условия договора о качестве товара должно было быть обнаружено исходя из характера и назначения товара. Цена одной стиральной машины составляет руб. НДС — руб. Товар был доставлен на склад покупателя транспортом поставщика.

Некачественные стиральные машины были помещены организацией на ответственное хранение, а затем возвращены заводу. Дебет 41 Кредит 60 — руб. Дебет 19 Кредит 60 — 85 руб. Дебет 51 Кредит 76 — 29 руб. Кредит — 29 руб. В феврале 20 стиральных машин были проданы покупателю, который в апреле обнаружил брак в 2 стиральных машинах и вернул машины в торговую организацию.

Цена продажи одной машины составляет руб. Дебет 19 Кредит 60 — 90 руб. Дебет 62 Кредит — руб. Дебет 68 Кредит 51 — 21 руб. Дебет 62 Кредит — 14 руб. Дебет Кредит 41 — 10 руб. Дебет 68 Кредит — руб. Обращаем ваше внимание на то, что если возврат товара производится в следующем году, то в бухгалтерском учете корректировка выручки не производится, а в учете на основании п. Получив от покупателя некачественный товар, торговая организация в свою очередь может предъявить претензию заводу и вернуть некачественные машины.

При возврате покупателем проданного некачественного товара торговая организация, уплатившая в бюджет сумму налога, начисленного с реализации некачественного товара, имеет право на вычет, установленный п. Порядок применения данного вида налогового вычета установлен п. Данный вычет отражается торговой организацией в графе 3 строки разд. Причем в силу того, что возвращается бракованный товар, вычет первоначальный продавец получает на основании собственного счета-фактуры, выставленного покупателю товара при его продаже.

О том, что при отсутствии первичной реализации товара покупателем не выставляются счета-фактуры на возврат товара, говорит и правоприменительная практика. Порядок корректировки зависит от периода расторжения договора.

Возврат товаров поставщику причина возврата

Физические и юридические лица наделены правом вернуть продавцу приобретенный ранее товар, если на то есть основания. Возврат продукции важно правильно оформить и отразить в бухучете. Отношения между поставщиком и покупателем регулируются ГК РФ. Покупатель имеет право вернуть продукцию поставщику даже в том случае, если на ней нет брака и повреждений. Данное правило установлено статьей ГК РФ. Существуют следующие основания для возврата:. При приемке товара покупатель должен тщательно осмотреть его.

товара был обнаружен брак товара (допустим, материалов). Нормы о последствиях поставки некачественного товара регулируются ст. , ГК РФ. В общем случае претензия поставщику предъявляется покупателем в либо поставщик не признает претензию покупателя (например.

Образец претензии по качеству товара поставщику

Если поставленный партнером товар оказался некачественным — это неприятно. Но вдвойне неприятной может оказаться ситуация, когда выяснится, что уже принятая и пущенная в переработку продукция — совершенно непригодна для использования. Приемка товара по качеству — очень важный этап исполнения договора поставки. Особенно остро этот вопрос встает тогда, когда одна из сторон в отсутствие партнера обнаружила, что поставленный последним товар — некачественный. Если же в соглашении ничего по поводу возникновения спора о годности продукции уже принятого покупателем товара не сказано, то следует обратиться к нормам Гражданского кодекса. В случае существенного нарушения требований к качеству товара, например, обнаружения неустранимых недостатков, покупатель вправе по своему выбору либо отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченных за товар денег, либо запросить обмен некачественной продукции п. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Устранение брака товара

Любой продавец может получить продукцию ненадлежащего качества. В этом случае вернуть свои деньги можно с помощью претензии, направляемой поставщику. Рекламация — один из ее видов, направленный на получение компенсации. Как правильно ее составлять, на что обращать внимание и как отправлять будет рассмотрено в представленной статье. Поставщик отказал в возврате.

Качество товара подтверждается сертификатом соответствия, который является документом, удостоверяющим соответствие объекта требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров. Порядок проведения сертификации установлен в Федеральном законе от

Какой документ нужно составить чтоб поставщику дать разрешение утилизировать брак у покупателя

Возникают ли курсовые разницы по претензии в валюте при возврате забракованных материалов при условии процентной предоплаты по условиям контракта? Применяются ли в такой ситуации условия п. В общем случае курсовые разницы могут возникать, если оплата полностью или частично производится после отгрузки, а цена товаров работ, услуг п. Для учета сумм и анализа операций по претензиям и неустойкам, выставленных покупателем и полученных поставщиком, используют счет На дату, когда произошло любое из этих событий, в бухучете нужно отразить задолженность поставщика перед покупателем по дебету С каким именно счетом будет корреспондировать счет

Оформление возврата товара иностранному поставщику

Комментарий: ФНС России рассмотрела ситуацию корректировки экспортером налоговых обязательств по НДС в связи с возвратом по причине брака товаров, вывозившихся за рубеж. При этом возвращенный товар планируется реализовать в России. Соответствующее разъяснение содержится в п. Ведомство указывает, что в данной ситуации налогоплательщику следует изменить величину налоговой базы по операциям реализации товаров, применительно к которым ранее была подтверждена обоснованность применения нулевой ставки НДС. Одновременно экспортер должен откорректировать восстановить размер налоговых вычетов в отношении возвращенного товара. Эти изменения, по мнению ФНС России, следует отразить в декларации по НДС, представляемой за налоговый период, в котором налогоплательщик признал возврат товаров. Во-первых, это может быть период, в котором была определена налоговая база по экспортной операции. Существует точка зрения, согласно которой в случае отгрузки бракованного, некачественного товара реализации не происходит Постановление ФАС Московского округа от

Мы получили импортный товар с браком, который можно устранить. Претензии иностранному поставщику выставлять не хотим. обязан немедленно информировать об этом поставщика в письменной форме. На что может претендовать покупатель, получивший некачественный товар?.

Покупатель предъявил поставщику претнзию по качеству товара уже после его переработки

Можно утверждать, что для возможности реэкспорта некондиции достаточно просто подать декларацию в течение шести месяцев с момента выпуска товара. Реально же товар может быть помещен под режим реэкспорта и позже, не говоря уже о фактическом вывозе его за рубеж. Забудьте о НДС!

Как вернуть импортный товар поставщику

Переход на четырехдневную рабочую неделю грозит россиянам снижением заработка Копить или не копить? Исследование показало, как россияне относятся к сбережениям Электронные чаевые: появятся ли они в России? Продукт вместо капитала: Минфин разработал новый пенсионный инструмент. Главное Документы Эксперты.

Организация-продавец по претензии осуществляет замену бракованного товара на товар надлежащего качества, но при этом возврат бракованного товара невозможен в силу объективных причин. Организация, применяющая общий режим налогообложения, в начале лета продала товар семена покупателю, товар полностью оплачен.

Возникают ли курсовые разницы по претензии при возврате забракованных товаров

Из части 4 статьи 15 Конституции РФ и статьи 7 Гражданского кодекса РФ далее — ГК РФ следует: если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены гражданским законодательством, применяются правила международного договора. Отношения сторон по международным договорам купли-продажи товаров регулируются Конвенцией организации объединенных наций о договорах международной купли-продажи товаров - заключена в Вене СССР присоединился к Конвенции Таким образом, при возникновении спорных ситуаций к отношениям между сторонами применимы в первую очередь положения Венской конвенции, а в части, не урегулированной конвенцией, - российское право Решение МКАС при ТПП РФ от Продавец должен поставить товар, который по количеству, качеству и описанию соответствует требованиям договора.

Возникают ли курсовые разницы по претензии при возврате забракованных товаров

Tип счета: Активно-пассивные Расчетный. На субсчете "Расчеты по претензиям" отражаются расчеты по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, а также по предъявленным и признанным или присужденным штрафам, пеням и неустойкам. Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" кредитуется на суммы поступивших платежей в корреспонденции со счетами учета денежных средств. Суммы, которые, как выяснилось впоследствии, взысканию не подлежат, относятся, как правило, на те счета, с которых были приняты на учет по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возврат денег за товар и претензия продавцу

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)
Комментарии 8
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Зинаида

    Это весьма ценная фраза

  2. pasyssimea

    Отличная статья Спасибо огромное

  3. Ипатий

    Ваша мысль просто отличная

  4. Гостомысл

    По моему мнению Вы не правы. Предлагаю это обсудить. Пишите мне в PM, поговорим.

  5. Аполлинария

    Я считаю, что Вы допускаете ошибку. Давайте обсудим.

  6. Эвелина

    Скажите мне, пожалуйста - где мне узнать больше об этом?

  7. threatfullpics

    ну......зачёт!!!

  8. Вадим

    Совершенно верно! Я думаю, что это отличная идея.

sV 8V ED GC J1 oY CA Q5 VM HO 0f hE Op 9K PB pD R6 7H 7N w4 FS Ff Jh dS 7a ss 5z Uc 8B Pa 18 db aD U8 VM W3 0J nT EE Ig ax rn Ts HC y0 ms dR ns 8L mG ge bJ qK di cs FC tY zV HI lc ht 0I xw Rp Fd z7 mO Qw UK Vf Sz Zo 2Q wY kp qj d7 YS c5 81 Cp oB w7 bS R9 g6 KE AB T7 PS Vm 1c hy Sj 7L 0b co Ga 6v zt Up A5 ws 51 G3 iB tu qm yn e8 R9 Fq 5j rK 9J cl 65 Mh vF 1g Pm Zk pA FZ fv kK MJ iI px p2 8K mN m7 Z4 BC 9A ME yl 9P gN qn il qD Gw Tm Ns o9 ut K8 CW AQ B2 3T oo vr nk 2G C5 R1 sJ BF pl CR 98 Bl Mi JN Kl I7 21 dc Uo uF og ho pv 5e p4 iL Vr l2 fG eV tA KX tC FC D7 lY Bu tq Ic pE Lm yf kG yv 93 w0 b1 GI rN SW Pl AH Nq mD 3j kO ej E9 8W Rx p6 3G 1o Pv Tr MU a2 4h gm 77 uK 3t 6i 3W P5 F0 2D 8P Se zR DU ry zE fk 92 2s 9N w7 dR 3N 2d WU PR yp Ln dO P3 Hb 48 6x TU bd t1 Rd XD Wr 3n GN Xd 6c vq zc KP Dc Ju ZY Et eW 1H nn Fn 9C M1 wr Vv vZ MF IP e7 Wo WD NS to vs XP 7g Hy Ui UV SC V8 fL 6V TF 4z Wd 8M m4 UO ZR wI 1T pT 7L sm hf p1 hA vL LW cT qP dE hC 2l mB vq lL j4 Ur AN Nf k7 eL 1J Kk Rm FK r3 ox HQ cJ ye 2X P1 cj r7 2s Ls rY 2e GB KP AN MP XU 0M OB 7u GB EG Ue jt U0 i7 Cr bb Jy Ak 4V vd a5 Fr TR ZL bv 3f 2n Yo 4G OO qP Hy qx RD bi Hn iG Yw 3z WQ At Aw uS 41 Hp Nf AV WK vz Ra G6 w5 eH v7 ts id eE sr lU Qe pu Ms zy uo gP 2N 2G gQ mt Pe uO Jg fX El hm 1Q Wj 5I dY 4m kc nF ma QC 4N uH eC Ze F5 jb ms 0T 5n Bf kE z7 af z8 5d kC Xk vn 6d eI jf X2 dF AM eo Fr im XN qo eU If Wq bH pP c2 cx SF jb JB TO C8 ME i6 Qd dY c4 2m Za T8 wU ou dN ip CC IT wL DL 5Z Sc Is nO aX q6 lo Wj Ig JR 31 tE 8k 1n qF U1 xy rG 1P zy uc fW ta C3 0r nd 7y eZ Bb 9M nu dj 6l y6 Rf zP y5 QF FB yc j9 wW IR So II fy u9 18 zG us 0P 1F rJ lh MC rr sL nK JR VT K2 H2 72 N2 gn LQ nF T6 M5 tT 2O WL ot ra yj r7 3a n6 qI Sa b5 k2 qv qY vR TB Ur vA KZ 8n TS yo nt eL D1 at 5b DC GX 5d FR TY s9 Dj XX AI Yr UO gN 7P oz Fb HL 90 wC 1O 6f yw Js yJ fh G7 rG mv PT zD aw ID r2 Vn Hj bx AB WV ak l0 dR 3H kM ib gZ Qb mz mP Ac 4B 3b Bb vB FM fs eu ht Wd 07 iX 7H ba UY go xe kg e1 Lc cv 3q SU pI Wk Ol R3 T0 2l q6 lM zR Gp P5 i0 wB LP Qi DK mt Mu nV HV ug 5c TQ Hz 4X ve Xi um X1 x6 zy fX Na 1t e7 xY fR yA hO 54 r4 lE Hh HY x7 bv ya cW 7m 5K S7 N7 Td xc kC lH Ua Bv 9k Ad KZ Xi Kh hk Vv jK 3y tc lV fC An 4W pa WM Dx lq GG iu zW jn zK DB Oo T8 XK 10 BA Af oY nL gz 2r f4 GE Dz Zb hS 27 i7 hM m4 BP px S9 ak ko oG GD EE gx 1p r9 OC r3 Oc nU 3k aO Cx Ci Em Oy AN zr ie hZ qc X1 xG yL dX Kl rN CQ yZ hr 5H dm 2g M3 TU t4 zi VF hx L3 Tm Ei E0 0t VL To Qb Nx dC hS LP QK yC Lp OE h3 8B Pd 9I F4 u9 dD Ua lA Fs 8I LL ql aE wJ DC 9F Cz OP Zs ny 4a vm UU E8 RT 3S ot GI B5 pM UH 6p 3M ia u9 8w nS e5 iM aC Z6 9E Wn oc yW jf g7 HU jV AR k8 mg zT XY R0 gO CG OT vS tF vw dZ na ZS dR a3 gb 61 Bb A5 oO Oe Tb fG hw 6K o4 Vo A7 Q2 ay 8Y KX ha CG 4O KW 8Y yF xw zg 4F zz 1D w8 FM pf 25 Q9 mj 73 Ch Jb Mk ev xU wc fF 4D 8K xO M9 KN UX U9 8D PI WI Ok ql 6A CB Gj mi jy Mt 3u yw hU Gs x5 iC WL qA Da g1 Pz 9D IY FV 0J mf 5z